Biznes Ludzie Pieniądze

Nie zatrudniaj małżonka - to się nie opłaca

Agata Szymborska-Sutton, Tax Care
02.02.2012 , aktualizacja: 02.02.2012 09:09
A A A Drukuj
Przedsiębiorcy bardziej opłaca się zatrudnić brata lub matkę niż współmałżonka lub niepełnoletnie dziecko. Natomiast pensja żony lub męża prowadzącego działalność nie pozwoli bowiem na obniżenie podatku firmy.
ZOBACZ TAKŻE
Członkowie rodziny często aktywnie uczestniczą w życiu firmy założonej przez najbliższych. Nie zawsze jednak zatrudnianie bliskich krewnych będzie dla przedsiębiorcy opłacalne.

Formalnie pracownik, faktycznie - osoba współpracująca

Współmałżonek zatrudniony na umowę o pracę w firmie osoby fizycznej tylko formalnie jest pracownikiem. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych traktuje go bowiem jako osobę współpracującą z przedsiębiorcą. W efekcie składki ZUS nie są odprowadzane w takiej wysokości, jak za pracownika, tylko według podobnych zasad, jak u prowadzących działalność - składki na ubezpieczenia społeczne nie zależą od faktycznego dochodu, a podstawa ich naliczania jest nie niższa niż 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Osoba współpracująca nie ma jednak prawa do tzw. preferencyjnych składek ZUS, płaconych przez pierwsze dwa lata działalności. Innymi słowy, jeśli na przykład mąż jest początkującym przedsiębiorcą i odprowadza w związku z tym niższe składki na ZUS, za żonę jako osobę współpracującą musi opłacić ZUS w zwykłej wysokości.

Pensja współmałżonka nie obniży podatku firmy

Niski ZUS mimo zatrudnienia współmałżonka na podstawie umowy o pracę może wydawać się korzystnym rozwiązaniem. Należy jednak pamiętać, że w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość pracy, czyli wynagrodzenie małżonka przedsiębiorcy i jego małoletnich dzieci (zarówno przy umowie o pracę, jak i umowie cywilnoprawnej), nie jest kosztem uzyskania przychodów, także w sytuacji, gdy małżonkowie mają rozdzielność finansową lub są w separacji (dotyczy to również spółki cywilnej i osobowej spółki handlowej). Mamy więc do czynienia z następującą sytuacją - zatrudniony współmałżonek ma przychód, od którego przedsiębiorca musi zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy, ale jednocześnie owa pensja nie obniża przychodu firmy, a tym samym nie zmniejsza podstawy opodatkowania (jak ma to miejsce w przypadku "zwykłych" pracowników). Kosztem uzyskania przychodu będą tylko składki na ubezpieczenia społeczne współmałżonka. Pod tym względem zatrudnienie go nie jest więc opłacalne.

Prywatne auto żony lub męża będzie kosztem

Z drugiej jednak strony doradcy podatkowi Tax Care zwracają uwagę, że ograniczeniom związanym z kosztami uzyskania przychodów podlega tylko wynagrodzenie współmałżonka, ale już na przykład wydatki związane z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych (np. diety, ryczałt za hotel czy opłaty związane z użytkowaniem prywatnego auta w firmie), mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 28 kwietnia 1995 r. (sygn. akt SA/Kr 228/95).

Składek ZUS można uniknąć

Tego typu wydatki będą jednak kosztem uzyskania przychodów także w sytuacji, gdy współmałżonek jest osobą współpracującą, ale jednocześnie nie łączy go z przedsiębiorcą umowa o pracę. Korzyść jest taka, że w takim przypadku współmałżonek nie będzie miał przychodu, a więc nie będzie podstawy do zapłacenia podatku dochodowego. W dalszym ciągu jednak trzeba będzie zapłacić przynajmniej minimalne składki na ZUS (w tej sytuacji także będą kosztem firmy). Jeśli jednak współpracujący małżonek będzie jednocześnie zatrudniony na umowie o pracę w innej firmie, a jego pensja wynosi przynajmniej tyle, ile minimalne miesięczne wynagrodzenie, składek na ubezpieczenia społeczne w firmie małżonka płacić już nie trzeba - należy odprowadzić tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne, którą następnie można w części odliczyć od podatku.

Zatrudnić dziecko? Tylko pełnoletnie

Wynagrodzenie małoletnich dzieci podlega takim samym ograniczeniom związanym z kosztami uzyskania przychodów, zatem jeśli niepełnoletnie dziecko przedsiębiorcy zapragnie na przykład dorobić w wakacje do kieszonkowego, lepiej mu znaleźć pracę w innej firmie. Ale jeśli dziecko skończyło już 18 lat i zatrudni się w przedsiębiorstwie rodziców, jego pensja będzie kosztem uzyskania przychodów, a tym samym obniży podatek dochodowy firmy. Kosztem będzie także wynagrodzenie brata, siostry lub rodziców przedsiębiorcy.

Zobacz więcej na temat:

Wyborcza.biz w komórce

| Porady finansowe, informatory emerytalne Gazety Wyborczej

Podziel się

  • 1

  • Ocena:

    • słabe
    • nic specjalnego
    • dobre
    • bardzo dobre
    • znakomite

    2 głosy

Skomentuj:

Zaloguj się. Jeśli nie posiadasz konta zarejestruj się.

Komentarze (12)

  • oelefante

    Oceniono 4 razy 4

    Polska to ostro pierdzielnięty kraj. Np. żeby moja żona mogła BEZPŁATNIE pomagać mi przy prowadzeniu firmy, to muszę za nią zapłacić ZUS.
    Jeśli pracuję na etacie i mam własną firmę, musze płacić dwie składki zdrowotne.
    Polacy to naród idiotów, bo od 20 lat oddają władze ludziom, którzy takie właśnie absurdy nam fundują.

    • dariusz_g_krk

      0

      @oelefante
      @oelefante
      Czyli jednym słowem wolałbyś, aby składki na ubezpieczenie Twojej żony opłacał ktoś inny, tak? Może ja? :)

  • micro5

    Oceniono 4 razy 4

    Posrany Kraj jak i jego decydenci
    mądrzy inaczej,Pytanie dlaczego składkę zdrowotną trzeba płacić z każdego miejsca pracy? a pozostałych składek nie?
    Należy zadać pytanie dalej jak należy rozumieć członka zarządu lub kadry kierowniczej firmy zatrudniającego żonę lub dzieci, też to powinno być zgodnie z tą definicją zabronione, czyli z administracji powinny zniknąć rodzinki . Durni urzędnicy a jeszcze bardziej durni uchwalający te głupie rozporządzenia

  • wookiee.chewbacca

    Oceniono 9 razy 9

    Chyba trzeba być kompletnym idiotą, aby zatrudniać swojego współmałżonka i płacić ZUS. ZUS to worek bez dna z którego nikt nigdy nic nie dostanie. ZUSu należy unikać jak zarazy, a pracownikom najlepiej płacić minimalną oficjalną i resztę przekazywać w gotówce, bo przynajmniej te pieniądze dostaną do ręki i nie pójdą one na zmarnowanie przez urzędasów.

    • Gość: szturmowiec.imerium

      Oceniono 1 raz 1

      @wookiee.chewbacca
      zakładamy więc spółkę zoo pensja prezsa 1600 brutto, a zona krus + umowa o dzieło, tylko wtedy płacimy większy CIT

  • kixx

    Oceniono 1 raz 1

    a czasem nie jest tak,ze jesli zamiast zatrudniac zone zalozymy z nia spolke to wtedy oplacamy przez pierwsze dwa lata obnizony ZUS-przeicez ZUS placi kazdy sam za siebie
    A po dwoch latach mozna rozwiazac spolke i zatrudnic zone naczesc etatu,skladki bedzie sie placic od tego co placicimy.Oczywiscie,to wszystko tylko wtedy,gdy ktos ma niesamowite parcie na rejestrowanie pracy zony w firmie

    • dybko2

      0

      @kixx
      Czytam te wpisy i oczom nie wierzę.Co ze starością ?Kit z okien czy tynk ze scian? Przy minimalnej stawce to przcierz emerytura około 1100zł. Ludzie co wy wygadujecie?

    • fanfaroni

      Oceniono 1 raz 1

      @dybko2
      haloo! gdzie ty żyjesz! Żeby dostać 1100 zł emerytury musiałbyś płacić składki od 3300zł - wg rostowskiego emerytura będzie wynosiła ~ 1/3 ostatnich zarobków.

    • dybko2

      0

      @fanfaroni
      Bzdury kolego bzdury!!!

  • Gość: czytajacy

    0

    a co w przypadku spółki zoo, tag do artykułu to: CIT a przecież prowadzący działalność cit nie płacą, czyli coś tam coś tam publikujecie a sami nie wiecie co i o czym .....

    • hm1234

      0

      @Gość: czytajacy
      To ty wypowiadasz się na tematy, o których nie masz pojęcia.

      Mowa jest przecież o działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną.
      W przypadku spółki z o.o. działalność prowadzi spółka, która małżeństwa nie może zawrzeć.
      W spółce z o.o. można zatrudnić najwyżej małżonka udziałowca spółki a nie małżonka spółki. Więc to całkiem inne tematy.

    • Gość: czytajacy

      0

      @hm1234
      zadalem pytanie co w przypadku spółki zoo, gdy zatrudniamy, męża/żonę właściciela, byłoby to naturalne rozwinięcie tematu a tak artykół jest który jest nie obejmuje całości zagadnienia, a moja uwaga dotyczyła błędnych tagów dla atykułu, czyli potrafisz obrażać innych a nie potrafisz zrozumieć znaczenia tzech zdań, na krytykę atak ad personum klasyka w pewnych kręgach

Aby ocenić zaloguj się lub zarejestrujX

Serwis specjalny

Nowości prawne i porady »

Zamawiający pod lupą, czyli kontrola Prezesa UZP

W sytuacji gdy niemożliwe jest odwołanie się do KIO, skutecznym środkiem jest złożenie wniosku do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych o przeprowadzenie kontroli przetargu.