Skomentuj:
Aby ocenić zaloguj się lub zarejestrujX
PIT 2009: Spadki i darowizny: bez PIT-u
20.09.2009
, aktualizacja: 12.01.2010 17:50
Wiele osób zastanawia się, czy wartość składników majątku, które otrzymały w spadku bądź darowiźnie, powinny wykazać w PIT. Mamy dobrą wiadomość - zgodnie z art. 2 ust.?1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych "przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn". To zupełnie dwie różne sprawy.
Jeszcze kilka lat temu przyjęcie spadku lub darowizny z reguły oznaczało konieczność zapłaty podatku. Po rewolucji podatkowo-spadkowej z początku 2007 r. tak już na szczęście nie jest.
Dziś znaczna część dziedziczących i obdarowanych może się w ogóle wykręcić od płacenia podatku. Zupełnie legalnie. Wszystko za sprawą zwolnienia podatkowego. Zwolnienie obejmuje wszystkie spadki i darowizny przekazywane w ramach najbliższej rodziny. Nawet te warte bajońskie sumy, miliony złotych. Nie ma przy tym znaczenia, czy chodzi o pieniądze, ziemię, mieszkania, domy, pałace, zamki, samochody, jachty, samoloty, obrazy, rzeźby, księgozbiory, kolekcje znaczków czy monet, biżuterię, futra, papiery wartościowe...
Pamiętaj! Najbliższa rodzina podatkowa to wcale nie to samo, co w życiu.
W podatkach najbliżsi to: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pradziadkowie, prawnuki, pasierbowie, ojczym, macocha i rodzeństwo. Tylko od nich spadki i darowizny mogą być wolne od podatku.
Najbliższymi podatkowo nie są natomiast: teściowa, teść, zięć i synowa. I tu zwolnienia podatkowego, niestety, nie ma.
Jeśli spadek bądź darowizna od najbliższych mają być zwolnione od podatku, trzeba je zgłosić "właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego". Który jest właściwy?
Gdy przedmiotem spadku bądź darowizny jest nieruchomość czy spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, właściwym będzie naczelnik urzędu, na którego terenie działania położona jest owa nieruchomość.
Jeśli przedmiotem spadku jest nieruchomość czy prawo spółdzielcze, a dodatkowo inny składnik majątku, np. rzecz ruchoma, właściwy będzie również naczelnik urzędu, na którego terenie działania położona jest rzeczona nieruchomość.
W przypadku spadków nieobejmujących nieruchomości i praw spółdzielczych - naczelnik urzędu według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, a w przypadku braku takiego miejsca - według ostatniego miejsca jego pobytu.
Gdy w grę wchodzi darowizna składników majątku innych niż nieruchomość czy prawo spółdzielcze - naczelnik urzędu według miejsca zamieszkania nabywcy w dniu powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku braku takiego miejsca - według ostatniego miejsca jego pobytu w tym dniu.
Zadbaj o zwolnienie od podatku
Zwolnione od podatku spadki i darowizny zgłaszamy na specjalnym formularzu - "Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych", oznaczonym symbolem
SD-Z2.
Trzeba w nim podać szczegóły na temat spadku bądź darowizny, m.in. stopień pokrewieństwa łączący nas ze spadkodawcą bądź darczyńcą,
udział procentowy w nabytym majątku i jego wartość rynkową,
w przypadku nieruchomości (ziemia, mieszkanie czy dom) - jej powierzchnię, w przypadku np. auta - markę, numer rejestracyjny i rok produkcji samochodu.
Brak zgłoszenia oznacza brak zwolnienia podatkowego (chyba, że chodzi o umowę darowizny zawartą w formie aktu notarialnego).
Obowiązek zgłoszenia dotyczy tylko spadków i darowizn, których wartość przekracza w sumie 9637 zł - od jednej osoby i w ciągu pięciu lat. Bo spadki i darowizny kumulują się w takim właśnie okresie. Jeśli więc co roku będziemy otrzymywali od ojca, powiedzmy, 3000 zł, to dopiero w czwartym roku łączna kwota darowizny przekroczy 9637 zł i trzeba to będzie zgłosić w urzędzie skarbowym.
Nowość! Na zgłoszenie mamy pół roku
Jeszcze w 2008 r. na złożenie zgłoszenia uprawniającego do zwolnienia podatkowego podatnicy mieli zaledwie miesiąc. Część nie dotrzymywała tego terminu. Tracili prawo do zwolnienia. Musieli płacić podatek. Dlatego parlament, trochę wbrew fiskusowi, termin wydłużył do sześciu miesięcy. Tyle czasu mają teraz obdarowani przez członków najbliższej rodziny na zgłoszenie w urzędzie skarbowym spadku lub darowizny.
Dziś znaczna część dziedziczących i obdarowanych może się w ogóle wykręcić od płacenia podatku. Zupełnie legalnie. Wszystko za sprawą zwolnienia podatkowego. Zwolnienie obejmuje wszystkie spadki i darowizny przekazywane w ramach najbliższej rodziny. Nawet te warte bajońskie sumy, miliony złotych. Nie ma przy tym znaczenia, czy chodzi o pieniądze, ziemię, mieszkania, domy, pałace, zamki, samochody, jachty, samoloty, obrazy, rzeźby, księgozbiory, kolekcje znaczków czy monet, biżuterię, futra, papiery wartościowe...
Pamiętaj! Najbliższa rodzina podatkowa to wcale nie to samo, co w życiu.
W podatkach najbliżsi to: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pradziadkowie, prawnuki, pasierbowie, ojczym, macocha i rodzeństwo. Tylko od nich spadki i darowizny mogą być wolne od podatku.
Najbliższymi podatkowo nie są natomiast: teściowa, teść, zięć i synowa. I tu zwolnienia podatkowego, niestety, nie ma.
Jeśli spadek bądź darowizna od najbliższych mają być zwolnione od podatku, trzeba je zgłosić "właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego". Który jest właściwy?
Gdy przedmiotem spadku bądź darowizny jest nieruchomość czy spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, właściwym będzie naczelnik urzędu, na którego terenie działania położona jest owa nieruchomość.
Jeśli przedmiotem spadku jest nieruchomość czy prawo spółdzielcze, a dodatkowo inny składnik majątku, np. rzecz ruchoma, właściwy będzie również naczelnik urzędu, na którego terenie działania położona jest rzeczona nieruchomość.
W przypadku spadków nieobejmujących nieruchomości i praw spółdzielczych - naczelnik urzędu według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, a w przypadku braku takiego miejsca - według ostatniego miejsca jego pobytu.
Gdy w grę wchodzi darowizna składników majątku innych niż nieruchomość czy prawo spółdzielcze - naczelnik urzędu według miejsca zamieszkania nabywcy w dniu powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku braku takiego miejsca - według ostatniego miejsca jego pobytu w tym dniu.
Zadbaj o zwolnienie od podatku
Zwolnione od podatku spadki i darowizny zgłaszamy na specjalnym formularzu - "Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych", oznaczonym symbolem
SD-Z2.
Trzeba w nim podać szczegóły na temat spadku bądź darowizny, m.in. stopień pokrewieństwa łączący nas ze spadkodawcą bądź darczyńcą,
udział procentowy w nabytym majątku i jego wartość rynkową,
w przypadku nieruchomości (ziemia, mieszkanie czy dom) - jej powierzchnię, w przypadku np. auta - markę, numer rejestracyjny i rok produkcji samochodu.
Brak zgłoszenia oznacza brak zwolnienia podatkowego (chyba, że chodzi o umowę darowizny zawartą w formie aktu notarialnego).
Obowiązek zgłoszenia dotyczy tylko spadków i darowizn, których wartość przekracza w sumie 9637 zł - od jednej osoby i w ciągu pięciu lat. Bo spadki i darowizny kumulują się w takim właśnie okresie. Jeśli więc co roku będziemy otrzymywali od ojca, powiedzmy, 3000 zł, to dopiero w czwartym roku łączna kwota darowizny przekroczy 9637 zł i trzeba to będzie zgłosić w urzędzie skarbowym.
Nowość! Na zgłoszenie mamy pół roku
Jeszcze w 2008 r. na złożenie zgłoszenia uprawniającego do zwolnienia podatkowego podatnicy mieli zaledwie miesiąc. Część nie dotrzymywała tego terminu. Tracili prawo do zwolnienia. Musieli płacić podatek. Dlatego parlament, trochę wbrew fiskusowi, termin wydłużył do sześciu miesięcy. Tyle czasu mają teraz obdarowani przez członków najbliższej rodziny na zgłoszenie w urzędzie skarbowym spadku lub darowizny.
Broszury informacyjne PITY 2011
